التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات خطوة إلزامية لكل شركة جديدة، سواء في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة أو الأوفشور، حتى لو لم تتوقع أرباحاً خاضعة للضريبة. وتسجّل الشركة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) عبر منصة إمارات تاكس (EmaraTax)، خلال ثلاثة أشهر من التأسيس بوجه عام. تؤسس ووردكرافت الشركات وتجهّز مستنداتها، أما التسجيل وتقديم الإقرارات فمن اختصاص وكيل ضريبي مسجّل لدى الهيئة.
ضريبة الشركات في الإمارات باختصار
تُطبَّق ضريبة الشركات بنسبة 9% على الأرباح التجارية الخاضعة للضريبة عن السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، مع شريحة بنسبة 0% للأرباح حتى حد يحدده القانون. وتشمل شركات البر الرئيسي، وشركات المناطق الحرة غير المؤهلة لنظام المناطق الحرة، وشركات الأوفشور التي تمارس أعمالاً مصدرها الإمارات. ولا تمسّ الرواتب؛ إذ لا توجد في الدولة ضريبة على الدخل الشخصي. وتنشر الهيئة الاتحادية للضرائب القواعد والأدلة الرسمية، وتقدّم البوابة الحكومية u.ae ملخصاً بلغة مبسّطة.
من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات؟
- شركات البر الرئيسي المرخّصة من الدائرة الاقتصادية المختصة في أي إمارة
- شركات المناطق الحرة، ومنها الشركات التي تسعى إلى نسبة 0% على الدخل المؤهل
- شركات الأوفشور المؤسسة في الإمارات، مثل شركات مركز رأس الخيمة الدولي للشركات (RAK ICC)
- فروع الشركات الأجنبية والشركات غير المقيمة التي لها وجود خاضع للضريبة في الدولة
- الأفراد الذين يمارسون أعمالاً في الدولة وتتجاوز إيراداتهم التجارية الحد الوارد في القانون
تحصل الشركة بالتسجيل على رقم تسجيل في ضريبة الشركات. أما التسجيل في ضريبة القيمة المضافة فإجراء منفصل له قواعده الخاصة المرتبطة بحجم الإيرادات.
موعد التسجيل في ضريبة الشركات للشركات الجديدة
وفق القواعد الحالية للهيئة، يكون أمام الشركة المؤسسة أو المرخّصة في الإمارات عادةً ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس أو الترخيص لتسجّل. وقد يترتب على التأخير غرامة إدارية، لذا فالتوقيت الأنسب هو فور صدور الرخصة. وتتبع الفترة الضريبية الأولى السنة المالية التي تختارها، ويستحق كل إقرار وكل سداد خلال مدة محددة بعد انتهاء الفترة الضريبية. ويؤكد لك وكيلك الضريبي المواعيد الدقيقة لشركتك.
ما الذي يطلبه التسجيل على منصة إمارات تاكس؟
- الرخصة التجارية والبيانات القانونية للشركة
- عقد التأسيس أو النظام الأساسي، أو ما يعادلهما في المنطقة الحرة
- جواز سفر المدير أو المفوّض بالتوقيع وبطاقة هويته الإماراتية، مع ما يثبت صلاحيته
- بيانات التواصل، والسنة المالية المختارة، والأنشطة التجارية
- بيانات الشركاء والمستفيدين الحقيقيين
قد تحتاج المستندات المحررة بلغة ثالثة، أو الصادرة خارج الإمارات، إلى ترجمة قانونية أو تصديق قبل رفعها. وهذا التجهيز هو الجزء الذي تتولاه ووردكرافت.
شركات المناطق الحرة: ماذا يعني «مؤهل»؟
رخصة المنطقة الحرة لا تعني إعفاءً تلقائياً. فالشركة التي تستوفي اختبارات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) تطبّق نسبة 0% على دخلها المؤهل، و9% على بقية دخلها الخاضع للضريبة. ومن الشروط: وجود مادي كافٍ في المنطقة، وتحقيق دخل مؤهل، والاحتفاظ بقوائم مالية مدققة، والالتزام بقواعد التسعير التحويلي، وعدم اختيار الخضوع للنسبة العادية. ويتوقف تأهّل دخلك على أنشطتك وعملائك. وتوضح صفحة تأسيس شركة في المنطقة الحرة أثر اختيار الهيكل في ذلك، لكن أكّد وضعك الضريبي مع وكيل ضريبي مسجّل قبل أن تعتمد عليه.
إعفاء الأعمال الصغيرة والمجموعات الضريبية والأطراف المرتبطة
تستطيع الأعمال المقيمة المؤهلة التي تقل إيراداتها عن حد تحدده وزارة المالية اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة عن الفترات الضريبية حتى تاريخ محدد، فتُعامَل كأنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة عن تلك الفترات، لكنها تبقى ملزمة بالتسجيل وتقديم الإقرارات. ويجوز لمجموعات الشركات تكوين مجموعة ضريبية، ويجب أن تجري المعاملات مع الأطراف المرتبطة وفق مبدأ السعر المحايد. وهذه مجالات فنية تحتاج فيها إلى مشورة وكيل ضريبي.
أخطاء شائعة لدى الشركات الجديدة
- الظن بأن رخصة المنطقة الحرة تُغني عن التسجيل
- الانتظار حتى موعد الإقرار الأول بدلاً من التسجيل بعد الترخيص مباشرة
- اختيار السنة المالية دون مراجعة أثرها في الفترة الضريبية الأولى
- إهمال مسك الدفاتر بطريقة سليمة من أول يوم عمل
- رفع مستندات لا تطابق أسماؤها أو بياناتها الرخصة التجارية وعقد التأسيس
ما تتولاه ووردكرافت وما يتولاه الوكيل الضريبي
| المهمة | الجهة المسؤولة |
|---|---|
| تأسيس الشركة، والرخصة التجارية، وصياغة عقد التأسيس، وموعد الكاتب العدل | ووردكرافت |
| تصديق مستندات الشركة الأم والشركاء | ووردكرافت |
| ترجمة عقود التأسيس والعقود والقوائم المالية إلى العربية أو الإنجليزية | المترجمون القانونيون المعتمدون من وزارة العدل لدى ووردكرافت |
| التسجيل في ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة على إمارات تاكس | وكيل ضريبي مسجّل لدى الهيئة |
| مسك الدفاتر، والحسابات، والتسعير التحويلي | محاسب أو وكيل ضريبي |
| الإقرارات الضريبية والمراسلات مع الهيئة | وكيل ضريبي مسجّل لدى الهيئة |
عندما تؤسس شركتك معنا، نعرّفك بوكيل ضريبي مسجّل حتى تتطابق بيانات الرخصة مع التسجيل الضريبي من البداية. أما جانب التأسيس، فيقارن دليل تأسيس شركة في دبي بين خيارات البر الرئيسي والمناطق الحرة والأوفشور.
الأسئلة الشائعة
هل يجب أن تسجّل شركتي وهي لم تحقق أرباحاً بعد؟
نعم. الالتزام بالتسجيل لا يرتبط بالربح، فالشركة التي لم تحقق إيرادات في أشهرها الأولى تسجّل هي الأخرى.
هل شركتي في المنطقة الحرة معفاة من الضريبة؟
ليس تلقائياً. لا تُطبَّق نسبة 0% إلا على الدخل المؤهل، وبشرط أن تجتاز الشركة اختبارات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة؛ أما بقية الدخل الخاضع للضريبة فنسبته 9%.
هل توجد ضريبة على الدخل الشخصي في الإمارات؟
لا. الرواتب لا تخضع للضريبة، وضريبة الشركات تُطبَّق على الأرباح التجارية.
هل تستطيع ووردكرافت تسجيل شركتي في ضريبة الشركات؟
لا، لأننا لسنا وكيلاً ضريبياً. نحيلك إلى وكيل مسجّل لدى الهيئة، ونزوّده بالمستندات المترجمة والمصدّقة التي يحتاجها.
هل تخضع شركات الأوفشور لضريبة الشركات الإماراتية؟
يجب على شركات الأوفشور المؤسسة في الإمارات التسجيل، وتُطبَّق الضريبة على دخلها الخاضع للضريبة. ويؤكد الوكيل الضريبي كيف تنطبق القواعد على هيكلك.
هل التسجيل في ضريبة الشركات هو نفسه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
لا. هما تسجيلان منفصلان، ولكلٍّ منهما شروطه، وإن كانا يُنجزان كلاهما على منصة إمارات تاكس.
ماذا لو فاتني موعد التسجيل؟
سجّل في أقرب وقت عن طريق وكيل ضريبي؛ فقد تفرض الهيئة غرامة إدارية، وسيرشدك وكيلك إلى الخطوات التالية.
